Здравствуйте! ИП УСН 6%, без работников. Ситуация такая. Во втором квартале не оплатила авансовый платеж. Неумышленно. Оплатила, как я думала, страховые взносы как положено до 1 июля через мобильный банк, записала это в КУДиР числом оплаты и спокойно вычла их. Как оказалось платеж по страховым взносам прошел только 8 июля (судя по выписке). Какой-то сбой или в настройках отправки платежа я ошиблась и поставила отсроченный платеж, не знаю. Увидела только сейчас. Итоговый годовой налог получается меньше, чем сумма уплаченных страховых взносов. Что мне сейчас делать, оплачивать авансовый за второй квартал? Или ждать, пока я сдам декларацию с итоговой суммой и мне начислят пеню? Вообще, как это отразить в декларации?
Добрый день! Это зависит от действий вашей налоговой. Тут два варианта:
1. Уплатить аванс за полугодие и пени за просрочку уплаты (или подождать начисления пени по требованию налоговой). Вопросов от налоговой не будет.
2. Учесть уплаченные взносы в уменьшение аванса на основании ст. 346.21 НК РФ:
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период...
Но при втором варианте налоговая либо примет уменьшение, либо доначислит аванс и пени к уплате на основании вышеуказанной статьи, но уже опираясь именно на отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Я бы выбрала второй вариант.
Вообще, как это отразить в декларации?
Уплаченные страховые взносы от 8 июля отражаете по строкам 141-143 раздела 2.1.1.
Комментарии
Наталья Гурьева | Юрист
Добрый день! Это зависит от действий вашей налоговой. Тут два варианта:
1. Уплатить аванс за полугодие и пени за просрочку уплаты (или подождать начисления пени по требованию налоговой). Вопросов от налоговой не будет.
2. Учесть уплаченные взносы в уменьшение аванса на основании ст. 346.21 НК РФ:
Но при втором варианте налоговая либо примет уменьшение, либо доначислит аванс и пени к уплате на основании вышеуказанной статьи, но уже опираясь именно на отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Я бы выбрала второй вариант.
Уплаченные страховые взносы от 8 июля отражаете по строкам 141-143 раздела 2.1.1.