Здравствуйте!
Я являюсь владельцем 99% акций в КИК, которая находится в США. Также у меня имеются персональные банковские счета в этой стране. Вопрос: Я оформлял займ путем перевода со своего персонального банковского счета на свою КИК. Соответственно сейчас я планирую провести возврат данного займа с банковского счета моей КИК на свой персональный банковский счет. Еще раз отмечу что речь идет о США. Нет ли в данной операции нарушений с точки зрения Российского валютного законодательства? И вообще, при каких условиях я могу переводить денежные средства с КИК где я являюсь 99% владельцем акций на свои персональные банковские счета не нарушая валютного законодательства? Ранее я получал ответы, но из-за возникших противоречий, хотелось бы получить разные мнения.
Перевод денежных средств со счета КИК на персональный банковский счет
Прежде всего рекомендую Вам обратить внимание на следующее определение из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
Нет ли в данной операции нарушений с точки зрения Российского валютного законодательства?
С учетом изложенных Вами обстоятельств если КИК переводит (возвращает) денежные средства не в уполномоченный банк, а на Ваш иностранный счет, открытый в банке на территории США, то это будет являться нарушением валютного законодательства при условии, что Вы проживаете в РФ более 183 дней (в совокупности) в течение календарного года, тогда как банковский счет открыт в банке государства, которое хоть и является членом ОЭСР, ФАТФ, но не осуществляет обмен финансовой информацией в соответствии с Соглашением CRS. Перечень разрешенных валютных операций для валютных резидентов в этом случае ограничен ч. 5 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
И вообще, при каких условиях я могу переводить денежные средства с КИК где я являюсь 99% владельцем акций на свои персональные банковские счета не нарушая валютного законодательства?
При условии, что переводите в уполномоченный банк или банк, который расположен на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, обменивающегося с РФ финансовой информацией в рамках CRS (однако Вы должны уведомить налоговый орган об открытии такого счета и подавать отчеты по движению средств по счету).
Также это возможно в случае, если Вы не проживаете в РФ более 183 дней (в совокупности) в течение календарного года.
Ответ базируется на анализе изложенных Вами обстоятельств с учетом изменений валютного законодательства в 2020 году. Если Вам требуется более подробная консультация, можете обратиться в чат.
Комментарии
| Юрист
Добрый день, Максим!
Прежде всего рекомендую Вам обратить внимание на следующее определение из Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
С учетом изложенных Вами обстоятельств если КИК переводит (возвращает) денежные средства не в уполномоченный банк, а на Ваш иностранный счет, открытый в банке на территории США, то это будет являться нарушением валютного законодательства при условии, что Вы проживаете в РФ более 183 дней (в совокупности) в течение календарного года, тогда как банковский счет открыт в банке государства, которое хоть и является членом ОЭСР, ФАТФ, но не осуществляет обмен финансовой информацией в соответствии с Соглашением CRS. Перечень разрешенных валютных операций для валютных резидентов в этом случае ограничен ч. 5 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
При условии, что переводите в уполномоченный банк или банк, который расположен на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, обменивающегося с РФ финансовой информацией в рамках CRS (однако Вы должны уведомить налоговый орган об открытии такого счета и подавать отчеты по движению средств по счету).
Также это возможно в случае, если Вы не проживаете в РФ более 183 дней (в совокупности) в течение календарного года.
Ответ базируется на анализе изложенных Вами обстоятельств с учетом изменений валютного законодательства в 2020 году. Если Вам требуется более подробная консультация, можете обратиться в чат.